В чеке нет признака агента или ИНН поставщика. Как исправить ошибку

Если вы принимаете оплату за товары или услуги другой компании, кассовый чек должен показывать, в какой роли вы действуете и кто поставщик. Проверьте электронный чек у оператора фискальных данных (ОФД). Часть реквизитов может передаваться в электронном виде, даже если на бумаге их не видно. Разъяснение ФНС об агентских чеках.

Какие реквизиты проверить

Формат фискальных документов (ФФД) определяет, где в чеке искать признак агента и данные поставщика. Тег — это номер реквизита в электронном чеке.

Для ФФД 1.05 правила включения наименования и ИНН различаются. Для ФФД 1.1 и 1.2 наименование поставщика предусмотрено в электронном документе при заполнении соответствующего блока. Если в одном чеке есть свои и агентские продажи, проверяйте реквизиты по каждой агентской позиции. Если в расчёте участвуют несколько посредников, ФНС рекомендует указывать данные фактического поставщика товара или услуги.

Приказ ФНС № ЕД-7-20/662@, приложение № 2, таблицы 20–23, 58–61 и 96–99 · Разъяснение ФНС о данных фактического поставщика.

Почему это важно для налогового учёта

Если в чеке нет данных поставщика, ФНС предупреждает о риске, что поступления по таким расчётам отнесут к доходам агента. Чтобы проверить расхождения, сопоставьте чеки с агентским договором, отчётами агента и документами по расчётам с поставщиком. Так можно установить, какие суммы относятся к поставщику и какая сумма составляет ваше вознаграждение. Разъяснение ФНС о риске отнесения выручки к доходу агента.

Как исправить чек

Сначала уточните версию ФФД и статус исходного документа. Если ФНС приняла чек с ошибкой в реквизитах, порядок для продажи такой.

• ФФД 1.05. Сформируйте обычный чек «возврат прихода» с реквизитами ошибочного чека, затем обычный чек «приход» с верными данными.
• ФФД 1.1 и 1.2. Сформируйте чек коррекции на обратную операцию с исходными ошибочными реквизитами, затем чек коррекции с верными данными.

Если исходный чек не был принят ФНС или кассу при расчёте не применили, применяется отдельный порядок. При массовой ошибке составьте перечень затронутых чеков и определите, какие данные нужно исправить в каждом расчёте. Общей суммы без детализации недостаточно, чтобы ФНС могла идентифицировать операции.

Методические рекомендации ФНС от 18.12.2024 · Порядок исправления по версиям ФФД · Разъяснение ФНС о детализации расчётов.

Какие штрафы предусмотрены

Если отсутствие обязательного реквизита квалифицируют как нарушение порядка применения кассы, по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ возможны предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 ₽ для ИП и должностных лиц и от 5 000 до 10 000 ₽ для организаций. При добровольном исправлении возможно освобождение от ответственности. Для этого должны выполняться условия примечания к статье 14.5 КоАП РФ. В частности, на момент получения заявления или чека коррекции у налоговой ещё не должно быть сведений о нарушении, а представленных данных должно хватать, чтобы установить, о каком нарушении идёт речь.

Разъяснение ФНС о штрафах · Памятка ФНС об условиях освобождения от ответственности.

Нашли чек без признака агента или ИНН поставщика? Компания АТС поможет проверить электронный чек, определить порядок исправления и разобраться, почему ошибка появилась. Для первого разбора подготовьте один пример чека из ОФД и укажите примерный период, за который могла повторяться ошибка. Помощь с исправлением кассовых чеков.